Оборотные средства кредиторская задолженность

Соотношение и темпы прироста собственных оборотных средств и кредиторской задолженности. [c.188]

Не устанавливаются нормативы на продукцию, отгруженную потребителям, а также на остатки денежных средств и средства в расчетах с покупателями и поставщиками. Потребность в ненормируемых оборотных средствах покрывается краткосрочными кредитами Госбанка, переходящей кредиторской задолженностью и другими привлеченными средствами, не предусматриваемыми планом. [c.262]

В ходе хозяйственной реформы, направленной на повыщение рентабельности производства, улучшение использования собственных оборотных средств и банковского кредита, кредиторская задолженность должна быть резко сокращена, а задолженность по просроченным платежам ликвидирована полностью. [c.216]

При анализе важно выяснить, какое влияние дебиторская и кредиторская задолженности оказывают на финансовое состояние завода. С этой целью изучается процентное отношение задолженности к сумме оборотных средств завода, а также соотношение между дебиторской и кредиторской задолженностью. Повышение процентного отношения задолженности к сумме собственных и приравненных к ним оборотных средств, как правило, свидетельствует об ухудшении финансовой работы на заводе. Превышение кредиторской задолженности над дебиторской указывает на использование предприятием в обороте привлеченных средств. Если же наблюдается обратная картина, то это говорит об отвлечении оборотных средств завода на расчеты с дебиторами. [c.325]

С другой стороны, создавались условия, когда более или менее юридически грамотные руководители коммерческих организаций, не опасаясь банкротства, могли, не расплатившись по обязательствам, довольно долго использовать предназначенные для этих целей денежные суммы в качестве собственных оборотных средств, — лишь бы общая сумма кредиторской задолженности не превысила стоимость активов этой организации. Действовавшие легальные понятия и признаки банкротства защищали недобросовестных должников и тем самым разрушали принципы имущественного оборота" [209]. [c.229]

Ненормируемые оборотные средства и источники их покрытия отражают в разделе III баланса. К ним относят оборотные средства, по которым не устанавливают нормативов денежные средства на расчетном и прочих счетах в банке, в кассе, незаконченные расчеты по отгруженным товарам, суммы дебиторской задолженности. В пассиве этим статьям противостоят расчетные кредиты банка — под расчетные документы в пути, на временные нужды и другие источники — кредиторская задолженность, неиспользованные остатки средств специальных фондов и целевого финансирования. Здесь же показывают расчеты с министерствами и другими вышестоящими органами по полученным во временное пользование оборотным средствам (пассив) и по их временному изъятию (актив), а также статьи, характеризующие внеплановое отвлечение (иммобилизацию) оборотных средств (расходы, не покрытые средствами специальных фондов, и др.). [c.267]

По источникам формирования оборотные средства предприятий подразделяют на собственные (выделяемые предприятию при его образовании и пополняемые в дальнейшем по мере необходимости) и заемные (кредиты Госбанка СССР для удовлетворения временно возникающих потребностей), а также приравненные к собственным оборотным средствам (устойчивые пассивы). К последним относятся минимальная задолженность рабочим и служащим по заработной плате и отчислениям на социальное страхование, резервы на покрытие предстоящих платежей, кредиторская задолженность по оплате частично готовой продукции (платежи заказчика). Собственные оборотные средства устанавливают предприятию в размере их минимальной потребности для образования необходимых запасов товарно-материальных ценностей для выполнения производственных планов и планов реализации продукции, осуществления расчетов с поставщиками и потребителями в установленные сроки. [c.21]

При определении фактических сумм затрат, подлежащих кредитованию, банк из общей величины расходов будущих периодов исключает суммы затрат, отнесенных на себестоимость продукции превышения отдельных затрат против сметы кредиторской задолженности поставщикам и подрядчикам по произведенным затратам, а также норматив собственных оборотных средств по кредитуемым затратам. [c.140]

На финансирование прироста норматива собственных оборотных средств предприятий направляются собственные и приравненные к ним средства, в том числе прибыль, прирост устойчивых пассивов, временно свободные средства фондов экономического стимулирования, кредиты банка и в отдельных случаях ассигнования из бюджета. К устойчивым пассивам относятся минимальная задолженность по заработной плате и начислениям по социальному страхованию, по резерву на покрытие предстоящих расходов, кредиторская задолженность по [c.351]

АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ (анализ баланса) — включает оценку использования предоставленных предприятию основных и оборотных средств, изучение их размещения и источников образования, выявление путей лучшего использования средств. Проводится па основе бухгалтерского баланса предприятия и приложений к ному. Путем А. ф. с. п. выясняется обеспеченность предприятия собственными оборотными средствами состояние запасов товарно-материальных ценностей и источники их образования, привлечение и использование кредитов Госбанка использование спец. источников средств (на капитальное строительство, капитальный ремонт, рационализацию и изобретательство, подготовку кадров и т. д.) в соответствии с их целевым назначением дебиторская и кредиторская задолженность (размеры, состав и причины возникновения). [c.45]

Помимо рассмотренных основных источников формирования оборотных средств предприятий, потребность в оборотных средствах частично покрывается еще за счет кредиторской задолженности и прочих источников. [c.225]

Основными элементами оборотного капитала являются приобретенное сырье для производства товарно-материальные запасы затраты на транспортировку и погрузочно-разгрузочные работы дебиторская задолженность (кредит предприятия покупателям) за вычетом кредиторской задолженности (кредит продавцов предприятию) денежные средства на счетах и в кассе предприятия. [c.184]

На увеличение дебиторской задолженности влияет такой фактор, как низкая оборачиваемость оборотных средств вследствие неплатежей партнеров. То есть, организация, выполнив подрядные работы по договору, не может получить плату за работы и услуги. Ей нечем погасить кредиторскую задолженность, задолженность по оплате труда, возобновить производственные запасы и начать новый цикл производства. [c.21]

Из табл. 4 видно, что у 10 из 11 дочерних подрядных организаций Общества дебиторская задолженность оборачивается быстрее кредиторской, и излишки денежных средств направляются на покрытие оборотных активов. [c.25]

К основным направлениям разработки финансовой политики относят анализ финансово-экономического состояния, разработку учетной и налоговой политики, выработку средитной политики предприятия, управление оборотными средствами, кредиторской и дебиторской задолженностью, управление издержками, выбор амортизационной политики, выбор дивидендной политики. [c.44]

Кредиторская задолженность является внеплановым заемным нсточником оборотных средств предприятия и возникает в большинстве случаев в результате нарушений и недостатков в организации денежных расчетов и хозяйственно-финансовой деятельности (например, при задержке платежей-, при поступлении товарноматериальных ценностей раньше их оплаты и т. д.). Таким образом, лри кредиторской задолженности часть оборотных средств предприятия создается за счет других хозяйственных организаций, что противоречит принятому порядку кредитования, отрицательно отражается на основных принципах хозяйственного расчета и не способствует правильному использованию оборотных средств. [c.216]

Предприятие в анализируемом периоде испытывало недостаток средств для формирования запасов, причем этот недостаток увеличился на конец года на 114 тыс. руб. На предприятии имела место иммобилизация оборотных средств на начало года в размере 1192 тыс. руб., а на конец года — 866 тыс. руб. Это привело к тому, что были привлечены дополнительные средства для покрытия недостатка собственных оборотных средств и иммобилизации. Такими дополнительными средствами для предприятия явились краткосрочные ссуды банка, кредиторская задолженность поставщикам и финансовым органам, средства спецфондов и др. [c.440]

Основными показателями финансового состояния являются обеспеченность собственными оборотными средствами и их сохранность состояние нормируемых запасов материальных ценностей эффективность использования банковского кредита и его материальное обеспечение состояние и динамика дебиторской и кредиторской задолженности эффективность функционирования оборотных средств оценка устойчивости платежеспособности предприятия. Анализ факторов, определяющих финансовое состояние, и выявление резервов его укрепления способствуют совершенствованию хозрасчетной деятельности, устранению нарушений финан- [c.260]

Кроме собственных и приравненных к ним средств используют также привлеченные оборотные средства. К ним относится кредиторская задолженность предприятий по согласованным (акцептованным) расчетным документам, срок оплаты которых не наступил, средства по неоплаченным в срок расчетным документам, а также задержанные к оплате по неоформленным (неотфакту-ренным поставкам) и средства прочих кредиторов. [c.105]

Для отражения хозяйственного состояния станции бухгалтерский баланс разделён на основные разделы. В разделе А дано наличие основных средств и показана сумма выделенных станции основных и оборотных средств раздел Б показывает наличие прибылей и убытков, а также отчисление прибылей отделению дороги и в фонд предприятия раздел В показывает состояние нормируемых собственных оборотных средств и размер полученного банковского кредита раздел Г отражает состояние расчётов станции с отделением дороги и наличие расчётных оборотных средств раздел Д (пункты I, II, III, IV и V) указывает наличие денежных средств и состояние фондов, резервов, специального финансирования и суммы полученных местных доходов раздел Д—VII — наличие дебиторской и кредиторской задолженности раздел Д—VIII—состояние расчётов станции с другими пред- [c.178]

Мобилизация внутренних ресурсов в строительстве определяется путем вычета из суммы фактического наличия оборотных средств на начало планируемого года величины норматива оборотных средств на конец планируемого года (с учетом снижения кредиторской задолженности до нормального уровня). Если фактическое наличие оборотных средств на начало планируемого года меньще их норматива на конец планируемого года, то имеет место иммобилизация внутренних ресурсов и, следовательно, возникает дополнительная потребность в средствах сверх предусмотренного планом объема капитальных затрат. Эти дополнительные средства с учетом изменения кредиторской задолженности предусматриваются планом финансирования капитальных вложений. На долю мобилизации внутренних ресурсов в строительстве в сумме всех источников финансирования государственных капитальных вложений, в том числе в хи.мической промышленности, в 1979 г. приходилось 2%. [c.128]

Ежемесячно в. период регулирования на основании отчетных балансов предприятий, объединений банк проверяет обеспечение кредита ло обороту. Если выявлено сокращение остатков нормируемых оборотных средств (при дерёрасходе материалов производстве, перевыполнении плана, отгрузки и неплатежах покупателей и др.), банк взыск ивает с заемщика сумму нео бе спе-чённой задолженности п о ссудам. В обеспечение кредита не принимаются запасы материальны ценностей, в кредитовании которых отказано нри рассмотрении кредитных планов кредиторская задолженность [c.237]

Кредиторская задолженность — это временное вовлечение в хозяйственный оборот предприятия, объединения средств других пpeдпpиятий, объединений или отдельных лиц. Иопользование этих привлеченных средств в пределах действующих сроков оплаты счетов и обязательств придает нормальный характер образующейся кредиторской задолженности. При нарушении расчетно-платежной дисциплины кредиторская задолженность означает внеплановое перераспределение оборотных средств. Действующие в СССР принципы и условия кредитования и расчетов ограничивают возможности возникновения такой кредиторской задолженности. [c.248]

Увеличение дебиторской задолженности означает отвлечение из хозяйстт венной деятельности данного предприятия оборотных средств, что приводит к финансовым затруднениям. Кредиторская задолженность часто является результатом напряженного финансового положения отсутствие необходимых средств вызывает задержку платежей разным организациям и лицам. [c.218]

С учетом результатов их регулирования (проверки обеспечения) и о задолженности поставщикам, зачтенной банком при кредитовании. В нашем примере эти справки показывали соответственно 4,5 и 0,9 млн. руб. Следовательно, сверхнормативные запасы, не покрытые ссудами банка, составляли 1,9 млн. руб. ( 7,3—4,5—0,9). Раздел Б позволяет также дать общую оценку фин. положения предприятия путем сопоставления нормируемых активов с нормальными источниками их покрытия — собственными оборотными средствами, кредитами Госбанка и зачтенной банком задолженностью поставщикам. В разбираемом примере нормируемые активы (77,3—8,3=69,0) превышали нормальные источники их покрытия (61,4+4,5+0,9=66,8) на 2,2 млн. руб., в силу чего завод испытывал фин. затруднения. Ра.чрыв этот был покрыт гл. обр. за счет прочей кредиторской задолженности. [c.70]

П. п. применяется при иногородних и одногородних расчетах за товары и оказанные услуги, включая оплату неотфактурованных поставок, для погашения кредиторской задолженности, нроиз-ва плановых платежей предприятия, целевых переводов, оплаты рекламаций и различных претензионных требований, взносов средств на капитальное строительство и капитальный ремонт, плате ей в доход бюджета, перечислений ден. сумм в сберкассы для зачисления во вклады, перераспределения и пополнения оборотных средств и для всех др. видов перечислений по нетоварным операциям. [c.250]

Процесс бюджетирования сложен и трудоемок, требует обработки большого объема информации, но окупается в подавляющем большинстве случаев. Положительный эффект достигается за счет повышения контроля над всеми притоками и оттоками денежных средств, организации работы с дебиторской и кредиторской задолженностью, снижения ненормативных запасов сырья, материалов и готовой продукции. Таким образом, более четко планируется потребность в оборотных средствах, что позволяет уменьшить объе-мы привлечения заемных средств и тем самым снизить расходы предприятия, [c.61]

Финансовая устойчивость - характеристика финансового состояния предприятия, включающая в себя анализ состава и размещения активов предприягия, динамики и структуры источников финансовых ресурсов, наличия и структуры оборотных федств, платежеспособности. Финансово-устойчивым является такое предприятие, которое за счет собственных средств покрывает средства, вложенные й активы (основные фонды, нематериальные активы, оборотные средства), не допускает неоправданной дебиторской и кредиторской задолженности и расплачивается в срок по своим обязательствам. [c.66]

Справочник химика 21

Химия и химическая технология